Home › Tin Tức › Hạch toán chi phí mua đồ thắp hương

Hạch Toán Chi Phí Mua Đồ Thắp Hương, Hạch Toán Hàng Biếu, Tặng Dịp Lễ, Tết Như Thế Nào

Admin - 28/08/2024 52

Có hết sức nhiều phương pháp để Doanh nghiệp tri ân quý khách và nhân viên của chính bản thân mình mỗi thời gian lễ, Tết, một trong các đó là biếu, tặng kèm hàng hóa, xoàn cáp. Vậy khi đó kế toán đã xử lý thế nào về hóa đơn, thuế, giá thành đối với các quà cáp này? Hãy cùng FTS khám phá cách hạch toán hàng biếu khuyến mãi qua bài viết dưới đây nhé!

1.Các vẻ ngoài tặng quà mang lại khách hàng, nhân viên

Một số bề ngoài biếu, tặng kèm như sau:

Mua mặt hàng về biếu tặng: Ví dụ tải hoa tặng ngay sinh nhật, thiết lập bánh kẹo, rượu …để biếu khuyến mãi ngay ngày tết;Bộ quà bộ quà tặng kèm theo sản phẩm, dịch vụ thương mại do công ty sản xuất;Quà thi công riêng của doanh nghiệp, tất cả kết hợp in logo công ty
Quà tặng ngay là phiếu mua sắm chọn lựa của một số nhà cung ứng để cho khách hàng, nhân viên có thể đến đó thiết lập hàng;Voucher, coupon khuyến mại giảm giá, lịch trình tích luỹ điểm để mua chính sản phẩm của người tiêu dùng cung cấp…Hóa đơn đối với hàng hóa, dịch vụ cho, biếu, tặng

1.1. Sản phẩm cho, biếu, tặng có phải lập hóa 1-1 không?

Theo Thông tứ 26/2015/TT-BTC (Sửa đổi, bổ sung cập nhật Thông tứ số 39/2014/TT-BTC);

Theo Điểm b, Khoản 7, Điều 3 quy định: “Người bán phải lập hóa 1-1 khi bán hàng hóa, dịch vụ, bao hàm cả những trường hợp hàng hoá, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; mặt hàng hoá, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thế lương cho tất cả những người lao cồn (trừ sản phẩm hoá vận chuyển nội bộ, chi tiêu và sử dụng nội cỗ để liên tục quá trình sản xuất).”Theo khoản 9 Điều 3: “Hàng hoá, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả núm lương cho tất cả những người lao hễ thì phải tạo lập hoá solo GTGT (hoặc hoá đối kháng bán hàng), trên hoá đối chọi ghi đầy đủ các chỉ tiêu và tính thuế GTGT như hoá 1-1 xuất bán sản phẩm hoá, thương mại dịch vụ cho khách hàng hàng.”

1.2. Giá bán tính thuế GTGT đối với hàng hóa, thương mại dịch vụ biếu, tặng

Theo khoản 3 điều 7 thông bốn 219/2013/TT-BTC: Đối với sản phẩm, sản phẩm hóa, dịch vụ (kể cả mua quanh đó hoặc do cơ sở marketing tự sản xuất) dùng nhằm biếu, tặng kèm là giá bán tính thuế GTGT của sản phẩm hóa, dịch vụ cùng các loại hoặc tương tự tại thời điểm phát sinh các vận động này;Thông thường, giá bán tính thuế hóa solo đầu ra với bằng giá tính thuế hóa 1-1 đầu vào
Riêng biếu, tặng ngay giấy mời (trên giấy mời ghi rõ ko thu tiền) xem các cuộc màn trình diễn nghệ thuật, diễn tả thời trang, thi người mẫu và fan mẫu, tranh tài thể thao bởi cơ quan đơn vị nước tất cả thẩm quyền có thể chấp nhận được theo biện pháp của pháp luật thì giá chỉ tính thuế được xác minh bằng không.Trường hợp quý hiếm hàng hóa, dịch vụ thương mại biếu tặng tương đương trên thị phần là giá bán đã bao gồm thuế (giá thanh toán) thì quy thay đổi giá thanh toán thành giá bán tính thuế GTGT theo phía dẫn trên Khoản 12 Điều 7 Thông tứ 219/2013/TT-BTC:

Trường hợp công ty có triển khai chương trình khuyến mãi hàng mẫu mang đến khách hàng dùng thử không thu tiền, Công ty phải khởi tạo hóa đơn trên hóa solo phải ghi tên, con số hàng hóa, ghi rõ là sản phẩm & hàng hóa xuất mẫu mã không thu tiền:

+ Đúng luật pháp về quy định thương mại, giá tính thuế bởi không (0);

+ Không triển khai theo chính sách của lao lý thương mại, giá tính thuế bởi giá sản phẩm cùng loại, tương tự trên thị trường.

Bạn đang xem: Hạch toán chi phí mua đồ thắp hương

Hàng khuyến mãi (không kèm các điều kiện cài đặt hàng):

+ Đối cùng với sản phẩm, sản phẩm hóa, dịch vụ dùng làm khuyến mại thì phải đăng ký với Sở công thương nghiệp theo chế độ của quy định về yêu đương mại, khi ấy giá tính thuế được xác định bằng ko (0).

+ ví như hàng hóa, dịch vụ dùng để làm khuyến mại cơ mà không thực hiện theo pháp luật của lao lý về dịch vụ thương mại thì phải kê khai, tính nộp thuế như sản phẩm hóa, dịch vụ dùng làm tiêu dùng nội bộ, biếu, tặng, cho.

1.3. Nút phạt nếu như không lập hóa đơn đối với hàng cho, biếu, tặng

Mức tiền phạt: 500.000 đồng mang lại 1.500.000 đồng (theo điểm b khoản 2 điều 24 Nghị định 125/2020/NĐ-CP):

Phạt tiền từ 500.000 đồng mang đến 1.500.000 đồng đối với một trong những hành vi sau đây:

“b) ko lập hóa đơn đối với các sản phẩm hóa, dịch vụ dùng làm khuyến mại, quảng cáo, sản phẩm mẫu; mặt hàng hóa, dịch vụ dùng để làm cho, biếu, tặng, trao đổi, trả nuốm lương cho những người lao động, trừ mặt hàng hóa vận chuyển nội bộ, chi tiêu và sử dụng nội cỗ để liên tiếp quá trình sản xuất.”

Kết luận: do đó khi doanh nghiệp tặng quà mang lại công nhân viên, khách hàng hàng,…đều đề xuất lâp hóa 1-1 như bán hàng bình thường với giá tính thuế là giá bán của mặt hàng hóa, dịch vụ thương mại cùng các loại hoặc tương đương tại thời khắc phát sinh biếu tặng.

2.Quy định về Thuế so với hàng cho, biếu, tặng

2.1. Thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp

2.1.1. Đối với đơn vị đi biếu, tặng:

Trước đây, ngân sách chi tiêu cho, biếu, tặng ngay khách hàng nếu như vượt thừa 15% thì và tính vào túi tiền không được trừ khi xác minh Thu nhập chịu thuế TNDN. Tuy nhiên, chế độ 71/2014/QH13 sửa đổi, bổ sung cập nhật 1 số điều công cụ thuế TNDN sẽ bãi huỷ bỏ điểm m, khoản 2 Điều 9 phương tiện 32/2013/QH13; theo đó từ kỳ tính thuế TNDN năm 2015 chi tiêu quà biếu, tặng kèm nếu thỏa mãn điều kiện theo nguyên lý thì sẽ tiến hành tính và giá thành được trừ lúc tính thuế TNDN.

3 đk để được trừ khi khẳng định thu nhập chịu đựng thuế của doanh nghiệp: Theo Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC phương pháp điều kiện những khoản chi phí được tính vào giá thành được trừ lúc tính thuế thu nhập doanh nghiệp:

+ Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, sale của doanh nghiệp;

+ Khoản chi gồm đủ hóa đơn, bệnh từ hợp pháp theo luật của pháp luật;

+ Khoản đưa ra nếu có hóa đơn mua sắm chọn lựa hóa, dịch vụ từng lần có giá trị tự 20 triệu vnd trở lên (giá đã bao hàm thuế GTGT) khi thanh toán giao dịch phải bao gồm chứng từ giao dịch không dùng tiền mặt.”

Riêng đối với các khoản đưa ra cho, biếu khuyến mãi nhân viên:

Khoản đưa ra lấy từ nguồn doanh nghiệp: Khoản bỏ ra có đặc thù phúc lợi đưa ra trực tiếp cho người lao động không thực sự 01 tháng lương bình quân thực tế triển khai trong năm tính thuế của doanh nghiệp.

(Căn cứ điều 3, TT25/2018/TT-BTC sửa đổi bổ sung cập nhật Thông bốn 78).

Khoản bỏ ra lấy nguồn từ Quỹ phúc lợi: Không được tính vào túi tiền tính thuế TNDN.

2.1.2. Đối với đơn vị chức năng nhận biếu, tặng:

Quà biếu, quà khuyến mãi bằng tiền, bằng hiện vật… được tính vào thu nhập cá nhân khác. Những khoản thu nhập cá nhân nhận được bởi hiện vật thì cực hiếm của hiện đồ gia dụng được khẳng định bằng quý giá của hàng hóa, thương mại & dịch vụ tương đương tại thời điểm nhận (theo điều 7: thu nhập cá nhân khác Thông tư 78/2014/TT-BTC).

2.2. Thuế giá trị gia tăng

2.2.1. Đối với đơn vị chức năng cho biếu, tặng

Theo khoản 5, điều 14 Thông tứ 219/2013/TT-BTC: Thuế GTGT nguồn vào của mặt hàng hoá (kể cả sản phẩm hoá mua ngoài hoặc hàng hoá bởi doanh nghiệp trường đoản cú sản xuất) mà doanh nghiệp áp dụng để cho, biếu, tặng, khuyến mại, quảng cáo dưới những hình thức, ship hàng cho sản xuất marketing hàng hoá, thương mại & dịch vụ chịu thuế GTGT thì được khấu trừ.

Thuế GTGT nguồn vào của sản phẩm hóa, thương mại dịch vụ sử dụng mang lại sản xuất, sale hàng hóa, dịch vụ không chịu đựng thuế thì ko được khấu trừ. (Khoản 7, điều 14, Thông tư 219). Từ đó nếu sản phẩm biếu, khuyến mãi ngay mà ship hàng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thương mại không chịu thuế thì ko được khấu trừ.

Các hóa đơn nguồn vào của ngân sách chi tiêu biếu, khuyến mãi ngay được khấu trừ thuế giá trị tăng thêm nếu đáp ứng một cách đầy đủ điều kiện theo hình thức tại khoản 10, điều 1, Thông bốn 26/2015/TT-BTC:

+ gồm hóa 1-1 giá trị gia tăng hợp pháp hoặc triệu chứng từ nộp thuế giá trị tăng thêm khâu nhập vào hoặc bệnh từ nộp thuế giá chỉ trị ngày càng tăng thay bên thầu nước ngoài;

+ có chứng từ giao dịch không dùng tiền mặt với hàng hóa, dịch vụ mua vào từ 20 triệu vnd trở lên.

2.2.2. Đối với đơn vị nhận biếu, tặng

Theo khoản 10 điều 1 Thông tư 26/2015/TT-BTC quy định, bên nhận hàng đến biếu tặng không phải thanh toán tiền cho hàng biếu tặng kèm nhận được, không tồn tại chứng từ giao dịch thanh toán nên ko được khấu trừ thuế GTGT của hóa giao dịch biếu tặng.

2.3. Thuế các khoản thu nhập cá nhân

Quà biếu là hiện vật:

+ Quà tặng ngay không phải đk quyền sở hữu: tivi, máy tính, điện thoại,…

Trường hợp Công ty tặng quà cho cá nhân, bao hàm cả nhân viên và khách hàng hàng, trường hợp quà tặng ngay không nên là các tài sản phải đk quyền sở hữu, quyền áp dụng theo vẻ ngoài của luật pháp và ko thuộc những khoản được quy định tại Khoản 10 Điều 2 Thông tư số 111/2013/TT-BTC thì không phải chịu thuế thu nhập cá nhân từ nhận kim cương tặng.

+ Quà khuyến mãi phải đăng ký quyền thiết lập như: xe máy, xe pháo ô tô, không cử động sản,đất đai bên cửa,…: chịu thuế 10% trên phần quý hiếm quà biếu, tặng kèm vượt bên trên 10 triệu đồng mỗi lần biếu, tặng ngay được vẻ ngoài tại Điều 16 Thông tứ 111/2013/TT-BTC.

Quà biếu, tặng kèm là tiền:

Trường hợp công ty khuyến mãi ngay quà nhân viên cấp dưới bằng chi phí thì được đánh giá như khoản thu nhập của nhân viên (chi tiết các khoản theo quy định trên Điều 2 Thông tư số 111/2013/TT-BTC), điều này có nghĩa là nhân viên sẽ cần tính thuế TNCN.

Xem thêm: Những Câu Nói Hay Về Cuộc Sống Thăng Trầm, Những Câu Nói Hay Về Cuộc Sống Ý Nghĩa

Công ty tạo voucher bộ quà tặng kèm theo nhân viên:

Các bệnh từ này còn có giá trị như tiền, được thực hiện như hình thức thanh toán. Tất cả 2 ngôi trường hợp: (1) tại thời gian phát hành, không phải là hoạt động bán sản phẩm hóa, dịch vụ nên Công ty không hẳn lập hóa đơn và tính thuế quý hiếm gia tăng. (2) Khi nhân viên cấp dưới sử dụng voucher để mua hàng, doanh nghiệp mới bao gồm thức chuyển giao quyền cài đặt và lập hóa đơn, kê khai thuế GTGT và xác định lợi nhuận tính thuế TNDN theo quy định căn cứ vào hóa solo và được tính vào ngân sách được trừ theo cơ chế nếu đáp ứng đủ các điều kiện.

Về thuế TNCN, tương tự, đấy là khoản thu nhập chịu thuế TNCN cần được tính mang lại từng fan thụ tận hưởng khi quyết toán thuế TNCN.

3.Hạch toán hàng biếu, tặng ngay tại bên tặng kèm như cụ nào?

*Trường hợp mua sắm về để cho, biếu, tặng

*Trường hòa hợp hàng hóa dùng làm biếu, tặng kèm cho công nhân viên cấp dưới dùng bằng quỹ khen thưởng, phúc lợi.

Khi sản phẩm hóa dùng làm biếu, khuyến mãi cho công nhân viên dùng bằng quỹ khen thưởng, phúc lợi an sinh của DN, kế toán hạch toán:

Nợ TK 353: Tổng trị giá thanh toán.

Có TK 511: Trị giá hàng hóa để biếu tặng.

Có TK 33311: chi phí thuế GTGT đầu ra.

Kế toán ghi thừa nhận giá vốn, hạch toán:

Nợ TK 632: giá bán vốn hàng hóa cho biếu, tặng.

Có các TK 152, 153, 156, … : Giá vốn hàng hóa cho biếu, tặng.

*Trường hợp Hạch toán sản phẩm biếu tặng kèm bên được nhận.

Khi cảm nhận hàng được biếu, tặng, kế toán tài chính hạch toán như sau:

Nợ TK 156, 242, …Tổng quý giá hàng bao gồm thuế GTGT.

Có TK 711: Tổng giá trị hàng bao gồm thuế GTGT.

Trên đây FTS vẫn tổng hợp, share những kỹ năng hữu ích cơ phiên bản về cách xử trí kế toán đối với với ngân sách quà biếu, tặng.

Hiện nay, kế toán tài chính doanh nghiệp có tương đối nhiều sự lựa chọn đối với công vậy hỗ trợ. Vào đó, phần mềm kế toán tài bao gồm FTS ERP – công cụ hỗ trợ tối ưu mang lại kế toán cũng giống như ban chỉ huy trong công tác thống trị hoạt động kinh doanh:

Tự rượu cồn nhập liệu triệu chứng từ mua, bán sản phẩm từ hóa solo điện tử, import dữ liệu từ excel góp kế toán tiết kiệm ngân sách và chi phí tối nhiều thời gian
Tự cồn tổng thích hợp số liệu và lên report một phương pháp nhanh chóng, chủ yếu xác, kịp thời chỉ dẫn tham vấn cho lãnh đạo doanh nghiệp
Kết gửi doanh thu, chi phí, xác định lãi lỗ cấp tốc chóng

Và rất nhiều tính năng khác, nhanh tay đăng ký hoặc liên hệ 024 3748 0398 nhằm được support và test về phần mềm kế toán.

Chi phí mua đồ lễ, hoa quả dâng hương tại văn phòng và công sở hàng tháng vào ngày rằm, mùng một mặt hàng tháng giành được khấu trừ chi tiêu không và nếu đươc khấu trừ thì tính vào khoản nào. Kế toán Lê Ánh sẽ giúp đỡ bạn giải tìm làm rõ hơn nghiệp vụ này.

Cách hạch toán giá cả mua trang bị lễ thắp nhang tại văn phòng

Theo quy định của cục tài bao gồm Thông bốn 78/2014/TT-BTC trên điều 6 (Quy định những khoản túi tiền được trừ và không được trừ khi xác định mức chịu thuế), khoản 1 thì công ty được trừ đều khoản đưa ra nếu đáp ứng đủ các đk sau:

a. Khoản chi thực tế phát sinh tương quan đến chuyển động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp;

b. Khoản chi có đủ hóa đơn, hội chứng từ đúng theo pháp theo chính sách của pháp luật.

c. Khoản đưa ra nếu bao gồm hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị trường đoản cú 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi giao dịch phải gồm chứng trường đoản cú thanh toá

Chứng từ giao dịch thanh toán không sử dụng tiền mặt thực hiện theo quy định của các văn bạn dạng pháp lao lý về thuế giá trị gia tăng.

Trường hợp mua sắm hóa, dịch vụ thương mại từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên ghi trên hóa solo mà đến thời điểm ghi nhận bỏ ra phí, công ty lớn chưa giao dịch thanh toán và chưa có chứng từ thanh toán không cần sử dụng tiền mặt thì doanh nghiệp được tính vào ngân sách được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.

Trường hợp khi giao dịch thanh toán doanh nghiệp không có chứng từ thanh toán giao dịch không sử dụng tiền khía cạnh thì doanh nghiệp phải kê khai, kiểm soát và điều chỉnh giảm túi tiền đối với phần quý hiếm hàng hóa, dịch vụ không tồn tại chứng từ thanh toán không dùng tiền phương diện vào kỳ tính thuế phát sinh việc thanh toán giao dịch bằng tiền phương diện (kể cả trong trường hợp cơ sở thuế và những cơ quan công dụng đã có ra quyết định thanh tra, khám nghiệm kỳ tính gồm phát sinh khoản ngân sách chi tiêu này).

Hướng dẫn hạch toán ngân sách mua đồ thắp hương tại văn phòng

Hướng dẫn hạch toán nghiệp vụ

Bộ tài chính đã được bố trí theo hướng dẫn ví dụ với trường hợp hạch toán giá cả đồ thờ cúng, lễ tết: hương, bánh kẹo, hoa quả, vàng mã… như sau:

Nợ TK 811

bao gồm TK 111

Lưu ý: Khi triển khai thanh toán yêu cầu ghi loại chi tiêu này khi tính thuế TNDN ở ô tiêu chuẩn B4 bên trên biểu đồ gia dụng quyết toán thuế TNDN theo mẫu mã 03A/TNDN

Trên đấy là hướng dẫn hạch toán chi phí mua đồ dùng lễ thắp hương tại văn phòng. Nội dung bài viết được những kế toán trưởng đào tạo và huấn luyện tại lớp học kế toán tổng hợp thực hành tổng hợp và biên soạn.

Để gấp rút thành thạo nghiệp vụ kế toán, bạn có thể tham gia khóa đào tạo kế toán trên Trung trọng tâm Lê Ánh

Kế toán Lê Ánh chúc chúng ta thành công!

Từ khóa liên quan:

Chi phí cài đặt đồ thờ giành được tính vào đưa ra phí, hach toan chi phi mua vày tho, huong dan hach toan bỏ ra phi mua bởi vì tho, cài đặt lễ thắp hương văn phòng đã đạt được tính vào bỏ ra phí, khoản tiền đưa ra mua vật thờ cúng, chi tiêu mua thiết bị thờ cúng dành được tính vào bỏ ra phi giảm trừ…